公司已注销8年，却被追查罚款100多万元？企业注销一定要注意这些问题！
最近看到这样一个网传案例：“某顾问咨询有限公司已经注销8年之久，却仍然被税务机关追缴税款并被要求补交了巨额罚款。” 相信大家会觉得奇怪，公司都关闭注销8年了，怎么还会产生税款？
原来一般企业注销时，要先进行企业清算，其中包括清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款，在公司清算结束后，需要制作清算报告并报送工商局，才能申请注销公司登记。
而案例中的某咨询公司在注销前开具领购方与开具方不符的发票，取得收入未按照规定申报缴纳企业所得税，并且公司在没有向税务机关如实申报缴纳税款的情况下，提供虚假的清算报告等一系列虚假的注销资料，骗取注销。
鉴于这家公司的法人地位已经不复存在，于是，向这家公司的唯一股东追缴税款并且处以罚款和滞纳金，一共186万元。
一般情况下，公司进行工商注销之前是一定要办理税务注销的，如果放任不管的话，会产生多年逾期的申报以及罚款。但只要成功办理了税务注销，企业就会拿到清税证明，这也就意味着企业已经在税务注销的时候缴清了所有的税款，既然已经缴清，又何来追缴呢？
上述案例中的公司之所以会被追缴税款，是因为其并未去税务局进行税务清算和税务注销，而是伪造了虚假的清算报告去工商局骗取了注销。这种情况下并不能算注销成功，因此才会被追缴税款以及滞纳金。
有些企业破产倒闭之后一直放在那里不注销、也不经营，以为只要关门就一了百了。优税猫提醒各位老板，这种行为万万不可！
国家对于不注销、不报税的公司早就有明文规定的处罚违法经营或者6个月以上不经营，或者连续3年没有年报等，企业会被吊销营业执照。该企业法定代表人、负责人在3年内无法担任其他企业的法人、负责人。
同时，企业法人个人信用记录不良将进入征信系统，对本人以后银行贷款、出国等都会有所影响。
公司注销过程中会涉及清算、登记、准备注销材料等环节，不过除了这些之外，在企业注销之前也一定要注意这些问题，提前做好规划，否则可能会面临各种补税、罚款等情况。
（1）企业注销时，企业欠了老板的钱无力偿还
部分企业经营期间，会有老板一直给公司填补资金的情况。在注销时，公司已经无力还款，而有老板认为公司是自己的，便放弃这部分债务，直接去进行税务清算。
但实际上这种操作可能会面临补税的风险！老板或者其他股东、供应商放弃的债务会被认定为企业的重组收入，按照税法规定，应该一次性计入确认收入的年度并计算缴纳企业所得税。也就是说公司在注销的时候，这部分重组收入需要缴纳25%的企业所得税。
因此，企业在注销之前如果还有债务未处理，老板一定要先解决债务再进行清算注销，避免产生补税的情况。
（2）企业注销时账面上有存货
企业注销，按照清算规定，账面上的存货应该分配给股东或者销售者，按照《增值税暂行条例实施细则》规定，存货分配给股东或者销售者属于视同销售行为。但是需注意，视同销售的价格是存货的市场价格，而不是成本价！
还有一些企业在注销的时候会出现账实不相符，例如账面存货大于实际库存，这种情况可能会被税务局认为瞒报收入。最轻的处罚就是按照视同销售来处理，金额差异过大的话，将会面临补缴税款以及滞纳金。
因此，企业在日常经营中，有账实不符的情况要及时查找原因，进行账务处理。如果是库存确实坏了之类因为管理不善造成损失的，需要做进项税转出。
（3）老板借公司钱一直未归还
A公司注销的时候，发现老板以借款的名义借出去了100万元，这种情形下这100万元需要按照股息红利补缴个税=100*20%=20万元。
老板自公司借款，一个纳税年度没有归还，也没有用于生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征20%个人所得税。
企业注销分为简易注销和一般注销两种形式，但简易注销并非适用于所有的公司，大多数企业都是采用一般注销的方式。而不久前国务院常务会议提出完善中小企业简易注销政策，释放出一个信号：简化注销制度将是一大趋势。
完善中小微企业简易注销制度，使中小微企业在开办便利的同时退出也便捷，促进改善市场主体结构，提高市场主体活跃度。另一方面，建立企业破产和退出状态公示制度，及时将企业破产和退出相关信息列入可公开查询的企业信用信息中，完善信用机制建设，促进公平竞争，依法打击恶意逃废债行为。
但企业无论是采用一般注销还是简易注销，合规的办理好税务注销都尤为重要，同时要注意注销过程中的涉税风险，尽可能提前做好规划。
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