随着全面注册制改革正式落地，东莞银行已于2023年3月2日“换道”注册制审核，首发申请获交易所受理。3月30日，东莞银行再次更新招股书。
东莞银行在更新的招股说明书中称该银行存在“贷款质量下行的风险”。
但与此同时，招股书中也披露，截止2022年末，该银行的不良贷款率为0.93%，较上年同期下降0.03个百分点，不良率并不算高。与已经上市的城市商业银行比，截至2021年末，东莞银行的不良率也处于中游偏下的位置。
那么，东莞银行在招股书中的风险提示到底是例行公事，还是确实存在这种风险呢？这有必要仔细读一读招股书。
招股书显示，截至2022年末，东莞银行总资产达5384.19亿元，发放贷款和垫款总额为2843.25亿元，在总资产中占比达52.81%。
从该行贷款质量来看，2020年至2022年，东莞银行不良贷款率呈下降趋势。截止2022年末，该行的不良贷款率为0.93%，较上年同期下降0.03个百分点。与已上市的城市商业银行比，截至2021年末，东莞银行的不良率处于中游偏下的位置。
从不良贷款余额来看，2020年至2022年，该行不良贷款余额分别为27.16亿元、25.94亿元以及27.15亿元。截至2022年末，该行不良贷款余额较上年末增加1.21亿元。
需注意的是，2022年东莞银行的关注类贷款迁徙率上升明显。
2021年东莞银行关注类贷款迁徙率为21.68%，2022年末为34.1%，较2022年末上升12.42个百分点。
更值得注意的是，目前已披露2022年报的上市城商行关注类贷款迁徙率均较2021年末有所下降，其中，最大下降幅度为同比下降35个百分点。
东莞银行在招股书中称，关注类贷款迁徙率上升主要原因为部分客户受到国内外经济环境变化及房地产市场调控等因素影响，企业难以持续经营，还款能力下降导致贷款发生不良所致，但下迁贷款以抵质押担保为主，具备一定的风险缓释效果。
这一风险确实值得高度关注。
从贷款业务分类来看，截至2022年末，该行公司贷款和垫款金额为1701.39亿元，占发放贷款和垫款总额的近六成。
公司贷款和垫款主要集中在租赁和商务服务业、制造业、批发和零售业，贷款金额分别占公司贷款和垫款总额的28.67%、23.67%和12.85%。
批发和零售业为公司贷款投放的第三大行业。需注意的是，截至2022年末，批发和零售业贷款的不良率达4.12%，制造业、租赁和商务服务业的不良率分别为0.6%和0.28%。
截至2022年末，批发和零售业不良贷款余额为9亿元，较上年末增加3.03亿元，但该行业的拨备覆盖率仅为112.91%，较上年末减少47.22个百分点。
除批发和零售业的拨备不足外，房地产行业的拨备覆盖率也值得注意。房地产业为公司贷款投放的第四大行业，贷款余额占公司贷款和垫款总额的9.68%。
截至2022年末，房地产业的不良贷款率为0.92%，不良贷款余额为1.52亿元，较2021年末增加1.3亿元。但2022年末该行业的的拨备覆盖率为119%，较上年末也显著降低。
综上数据显示，东莞银行的确存在招股书中所说贷款质量下行风险，并非例行公事，尤其是该行关注类贷款迁徙率以及公司贷款投放重点行业风险值得关注。
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